В Греции действует стандартная ставка НДС 24%. Пониженные ставки НДС включают 13% для гостиничных услуг, питания (кроме развлекательных центров), определенных товаров (продукты питания, напитки, медицинские товары) и такси (временно до 30 июня 2024 г.).
Супер-пониженная ставка 6% применяется к книгам, газетам, билетам в театры/кино, электроэнергии/газу, средствам защиты (маски, перчатки, антисептики), этиловому спирту, некоторым отходам и ряду медицинского оборудования.
Ставка 4% действует для работ по устранению архитектурных барьеров для инвалидов. На островах Лесбос, Хиос, Самос, Кос и Лерос применяется скидка 30% на стандартные ставки НДС.
Дополнительные налоги с продаж включают акцизы на энергетические продукты, табак, алкоголь и кофе.
Существует гербовый сбор (3.6%, 2.4% или 1.2%) на определенные операции, налог на роскошь (бассейны, автомобили с объемом двигателя свыше 1929 куб. см) и сборы за пластиковые пакеты (7 центов) и ПВХ-упаковку (8 центов).
Корпоративный налог составляет 22% как для внутри страны, так и для нерезидентов, облагающих доход, полученный в Греции.
Прибыль от прироста капитала облагается по ставке 22%, за исключением освобождения от налогов при продаже акций дочерних компаний ЕС (>10%, владение >24 месяца).
Вычитаются обычные деловые расходы и расходы на НИОКР. Вычеты по КСО возможны при условии прибыльности компании, за исключением действий по требованию государства.
Убытки переносятся вперед до пяти лет. Дополнительные корпоративные налоги включают: 0.2% на прирост уставного капитала (кроме создания и инвестиций в НИОКР) и 0.1% взнос в комитет по конкуренции.
Владение недвижимостью облагается единым налогом (ENFIA), состоящим из основного налога и дополнительного налога (5.5‰ от стоимости, сниженная ставка 1‰ для собственного жилья).
Налог на передачу недвижимости (RETT) составляет 3.09% (не взимается, если уплачивается НДС при покупке нового здания).
Работодатели уплачивают взносы в систему социального обеспечения (EFKA): 13.87% с работника и 22.29% с работодателя (с ограничением). Также удерживаются налоги PAYE. Взимается налог 0.1% на продажу акций, котирующихся на греческой бирже.
Применяется унифицированный сбор за непереработанные пластиковые отходы (80 центов/кг) и сбор за защиту окружающей среды (4 цента) на упаковку продуктов питания и напитков.
Сектор гостеприимства облагается сбором на смягчение климатического кризиса за ночь и номер.
По сравнению с ОЭСР, Греция взимает налоги 8 раз в год (ОЭСР: 10.1), административные формальности занимают 193 часа (ОЭСР: 163.6), а общая доля налогов составляет 51.9% от прибыли (ОЭСР: 41.6%).
Индивидуальный подоходный налог взимается с доходов физических лиц (зарплаты, пенсии, прибыль от бизнеса) по прогрессивной шкале: до 10 000 евро – 9%, от 10 001 до 20 000 евро – 22%, от 20 001 до 30 000 евро – 28%, от 30 001 до 40 000 евро – 36%, свыше 40 000 евро – 44%.
Специальный солидарный взнос отменен с 1 января 2023 года. Налог на доходы от недвижимости: до 12 000 евро – 15%, от 12 001 до 35 000 евро – 35%, свыше 35 000 евро – 45%.
Предусмотрено снижение налога на 40% от расходов на модернизацию здания (повышающую энергоэффективность, функциональность, эстетику) с 1 января 2020 по 31 декабря 2024 года. Налог на прирост капитала составляет 15%.
Предусмотрено снижение подоходного налога на основе определенных личных расходов. Максимальное снижение налога (для наемных работников и пенсионеров) составляет 777 евро при доходе до 12 000 евро для одиноких лиц (с дополнительной надбавкой на иждивенцев).
При доходе свыше 12 000 евро сумма снижения уменьшается на 20 евро за каждые 1000 евро дохода.
Снижение налога на доходы от занятости предоставляется при оплате 30% фактического дохода от зарплаты, пенсий и бизнеса за товары/услуги в Греции или ЕС/ЕЭЗ электронным способом (порог снижается до 20%, если налоговые платежи и кредиты превышают 60% дохода).
Из валового дохода можно вычесть обязательные отчисления на социальное страхование и пожертвования (20% от суммы пожертвований, превышающей 100 000 евро, но не более 5% налогооблагаемого дохода).
Физические лица, получающие доход в Греции, обязаны платить подоходный налог. Нерезиденты облагаются только налогом на доходы из греческих источников.
Для экспатов, намеревающихся остаться не менее двух лет, введено специальное налоговое регулирование: освобождение от подоходного налога на 50% от греческого дохода от работы или фриланса (до 7 лет).
Иностранные пенсионеры, переезжающие в Грецию, могут выбрать плоскую годовую ставку 7% на весь доход из-за рубежа (до 15 лет).
Инвесторы могут выбрать плоский налог 100 000 евро на весь иностранный доход (до 15 лет).
Существуют договоры об избежании двойного налогообложения.
Налоги у источника: дивиденды – 0% или 5% (с 1 января 2020), проценты – 15%, роялти – 0% (для компаний-резидентов) / 20% (для физ. лиц и нерезидентов).
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ