В Латвии cтандартная ставка НДС составляет 21%. Существуют исключения: образовательные, медицинские, культурные и финансовые услуги, страхование и перепоставка товаров/услуг за пределы Латвии освобождены от НДС или облагаются по нулевой ставке.
До конца 2023 года на некоторые продукты питания, а также на СМИ и печатную литературу действует льготная ставка 5%.
Льготная ставка 12% применяется к товарам для младенцев, медикаментам, топливу для физических лиц, тепловой энергии, общественному транспорту и размещению.
Другие налоги на потребление включают акцизы на нефтепродукты, алкоголь, табак и природный газ.
Введены ежемесячные налоги на транспортные средства с разной ставкой в зависимости от объема двигателя. Организаторы лотерей и азартных игр платят лицензионный сбор от 2 000 до 427 000 евро.
На электроэнергию взимается налог в размере 1,01 евро/МВтч. Корпоративный налог составляет 20% (эффективная ставка 25% с учетом коэффициента 0,8 для увеличения налоговой базы).
Резидентные компании облагаются налогом на дивиденды со всего мирового дохода, нерезиденты - только с доходов из латвийских источников.
Прибыль от продажи активов облагается 20% налогом, если распределяется. При продаже недвижимости в Латвии нерезидентам может взиматься 3% налог с валовых поступлений.
Новая модель налогообложения учитывает только распределенную прибыль; амортизация не вычитается. Проценты, превышающие лимиты, облагаются налогом как распределение прибыли.
Расходы на развлечения и "некоммерческие" расходы (включая натуральные блага для сотрудников) освобождаются от налога до 5% от валовой заработной платы. Пожертвования благотворительным организациям дают право на вычеты или снижение налога на дивиденды.
Налоговые убытки, накопленные до 2017 года, можно переносить до 5 лет для уменьшения налогооблагаемой прибыли на 50% (или 15% убытка в год).
Имущественный налог на коммерческую собственность устанавливается муниципалитетами (от 0,2% до 3%).
Гербовый сбор взимается с ряда сделок, включая регистрацию недвижимости (2% от цены продажи).
Работодатель платит социальные взносы в размере 23,59% от зарплаты, с лимитом дохода в 78 100 евро, сверх которого применяется налог солидарности 25%. Также существуют налоги на природные ресурсы и загрязняющие вещества.
Сравнение с другими странами показывает, что Латвия требует 7 раз уплату налогов в год, что занимает 168.5 часов административных формальностей, а общая доля налогов составляет 38.1% от прибыли.
Подоходный налог для физических лиц прогрессивный: от 20% (до 20 004 евро) до 31% (свыше 78 100 евро). Налог на прирост капитала - 20%.
Освобождаются от подоходного налога доходы от частных пенсионных фондов/страхования (до 10% дохода, макс. 4000 евро) и прибыль от продажи личного имущества.
Вычеты включают пожертвования, расходы на образование/медицину (до 50% дохода, макс. 600 евро на членов семьи) и дифференциальный личный вычет (0-500 евро/мес. в зависимости от дохода), а также 250 евро за иждивенца.
Не резиденты облагаются налогом только на доход из Латвии. Резиденты платят налог с мирового дохода.
Латвия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения. Налоги у источника на дивиденды, проценты и роялти: 0%/20% (при получении резидентом страны из «черного» списка).
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ