В Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) jсновной налог на потребление - НДС (VAT) по ставке 5%.
К нулевой ставке относятся экспорт товаров и услуг за пределы стран ССАГ (Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива), международные перевозки, поставки определенных транспортных средств (самолетов, судов), некоторые драгоценные металлы высокой пробы, впервые поставляемые после строительства жилые объекты, а также отдельные услуги в сфере образования и здравоохранения.
Введены акцизные сборы (с 2017 г.): 50% на газированные напитки и напитки с добавлением сахара/подсластителей, 100% на табачные изделия, электронные сигареты и энергетические напитки.
В большинстве Эмиратов существуют гостиничные сборы: в Дубае - туристический дирхам (от 7 до 20 дирхамов за номер/ночь) и муниципальный сбор 7% с продаж; в Абу-Даби - туристический сбор 6% от стоимости номера и фиксированный сбор 15 дирхамов за ночь, а также муниципальный сбор 4%.
Кроме того, все Эмираты взимают сервисный сбор 10% с дохода от гостиничных продаж.
Корпоративный налог (Company Tax) составляет 0% с налогооблагаемой прибыли до 375 000 дирхамов и 9% с суммы свыше этой отметки.
Налогообложение в ОАЭ основано на территориальном принципе. Филиалы иностранных банков в большинстве Эмиратов облагаются налогом по ставке 20%.
Прирост капитала облагается по ставке корпоративного налога, но освобождается от налога при выполнении условий освобождения от участия (доля не менее 5%, период владения от 12 месяцев и др.).
Основные вычеты включают расходы, понесенные исключительно в целях бизнеса. Допускается вычет до 50% расходов на представительские цели.
Вычет чистых процентных расходов ограничен 30% налоговой EBITDA, если чистые процентные расходы превышают порог в 12 млн. дирхамов.
К невычитаемым расходам относятся штрафы, пожертвования неблаготворительным организациям, дивиденды, НДС и налоги, уплаченные за пределами ОАЭ.
Налоговые убытки можно переносить на будущие периоды без ограничения срока, но в течение одного периода можно зачесть не более 75% налогооблагаемого дохода.
Среди прочих корпоративных налогов большинство Эмиратов взимают муниципальный налог на недвижимость, часто зависящий от годовой арендной стоимости, который платят арендаторы (например, в Дубае: 2,5% для коммерческой недвижимости, 5% для жилой).
Также могут взиматься сборы за регистрацию собственности (в Дубае — 4% при передаче прав). В ОАЭ действует система социального обеспечения, применимой только к гражданам ОАЭ и других стран ССАГ.
Нормы отчислений зависят от Эмирата (например, в Абу-Даби общий взнос 26%). Сотрудники в Свободных зонах также подпадают под обязательства по социальному страхованию.
По сравнению с другими регионами, ОАЭ имеют меньшее число платежей налогов (5 в год) и времени на административные формальности (116 часов). Общая доля налогов составляет 15,9% от прибыли.
В ОАЭ нет личного подоходного налога. Взимается налог на аренду: в Дубае 5% для резидентов (жилых и коммерческих), 3% для экспатов; в Шардже 2%; в Абу-Даби не взимается с граждан ОАЭ.
Налог на передачу недвижимости в Дубае – 4%. Вычеты и налоговые кредиты не применимы.
Специального налогового режима для экспатов нет, но предусмотрены выплаты по окончании службы. Федеральное правительство не взимает удерживаемый налог.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ