Налог на добавленную стоимость (НДС) в Аргентине составляет 21% от чистой стоимости сделок, при этом на некоторые коммунальные услуги применяется повышенная ставка 27%.
Льготная ставка НДС в размере 10,5% применяется к процентам и комиссиям по банковским кредитам, продаже/импорту некоторых основных средств, междугородним пассажирским перевозкам (более 100 км) и продаже/импорту газет и журналов.
Экспорт товаров и услуг не облагается НДС, а входящий НДС может быть зачтен или возмещен. С 1 января 2023 года ставки НДС для издательской продукции и рекламы в печатных и онлайн-СМИ зависят от продаж за предыдущие 12 месяцев и варьируются от 2,5% до 21%.
Прочие налоги на потребление включают импортные пошлины (от 0% до 35%) и акцизы на табак, алкоголь, бензин, страховки и прочее.
С 1 января 2023 по 31 декабря 2025 года на определенную электронику действует налог 19% (9,5% для продукции из провинции Огненная Земля).
Существует экспортная пошлина на товары. Введен 30%-й налог солидарности на покупку иностранной валюты для инвестиций и расходы за рубежом, а также на импорт предметов роскоши и некоторые услуги, оказанные нерезидентами. Взимается автомобильный налог.
Резиденты и нерезиденты облагаются одинаково корпоративным налогом (CIT) на доход из Аргентины. Доход, полученный иностранными компаниями (роялти, проценты), облагается окончательным удерживаемым налогом.
Прибыль от продажи акций и ценных бумаг облагается по ставкам CIT (25%-35%).
Нерезиденты платят налог на прирост капитала от продажи аргентинских акций по эффективной ставке 13,5% от валового дохода или 15% от фактической прибыли при наличии подтверждающей документации; акции, котирующиеся на бирже, и депозитарные расписки (ADR/GDR) могут быть освобождены от налога при соблюдении условий.
Прирост капитала от продажи корпоративных облигаций, доверительных и государственных облигаций также может быть освобожден от налога. Разрешены вычеты расходов, связанных с получением и сохранением налогооблагаемого дохода, включая налоги, амортизацию, резервы, зарплаты и пожертвования (до 5% чистой прибыли).
Существуют ограничения на вычет расходов на автомобили (стоимостью свыше 20 000 ARS) и представительские расходы (до 1,5% от начисленной зарплаты). Не подлежат вычету штрафы и пени по налоговым обязательствам.
Чистые операционные убытки переносятся на пять лет; перенос назад не допускается. Иностранные убытки должны компенсироваться доходами аналогичного источника.
На провинциальном уровне взимаются налоги с продаж (3%-5% валового дохода) и налог на недвижимость. Существует налог на финансовые операции (0,6% по депозитам и снятиям, 1,2% по операциям без счета), 33% которого засчитываются в счет налога на прибыль.
Гербовый сбор (1%) взимается с оформления документов. Ежегодно взимается налог на богатство (0,5% стоимости доли) с участия в капитале местных компаний, принадлежащего физлицам-резидентам/нерезидентам и иностранным юрлицам (не распространяется на филиалы иностранных компаний).
Работодатели уплачивают взносы в фонды занятости, пособий на детей и социального обеспечения пенсионеров (единая ставка 18%; 20,4% для сервисных/торговых компаний, превышающих порог МСП), плюс 6% на медицинское страхование.
Существуют освобождения от части социальных взносов для работодателей и для определенных секторов. Также обязательны взносы на страхование профессиональных рисков и фонд страхования жизни.
По сравнению с другими юрисдикциями, Аргентина имеет высокое общее налоговое бремя в процентах от прибыли (106,3% против 46,8% в Латинской Америке и 36,6% в США) и требует значительное время на выполнение налоговых формальностей (311,5 часов).
Подоходный налог (НДФЛ) в Аргентине прогрессивный, с девятью ставками от 5% до 35% в зависимости от размера дохода, который варьируется от ARS 0 до ARS 6 708 063,39 и выше.
Для самозанятых лиц существует провинциальный налог на валовой доход, обычно около 4%. Работодатели удерживают налог у источника. Работники могут уменьшить свою налогооблагаемую базу на взносы на социальное обеспечение и личные вычеты.
На 2024 финансовый год установлены годовые необлагаемые минимумы: ARS 1 089 368,57 для проживающих в стране не менее шести месяцев, ARS 1 015 579,74 для супругов, ARS 512 160,65 на каждого ребенка до 18 лет, ARS 3 812 790,04 для самозанятых и ARS 4 357 474,33 для новых специалистов/предпринимателей.
Разрешены следующие вычеты: до 5% от чистого дохода на благотворительные пожертвования и взносы в медицинские фонды; до 40% от счетов за медицинские услуги (также ограничено 5% чистого дохода); расходы на страхование жизни и погребальные расходы (с ограничениями).
Расходы на личное домашнее обслуживание вычитаются до ARS 1 089 368,57 при условии надлежащего оформления и уплаты взносов.
Арендаторы могут вычесть до 40% расходов на аренду жилья (максимум ARS 1 089 368,57), если не владеют недвижимостью.
Проценты по ипотеке, алименты, расходы на образование и уход за детьми не вычитаются. Иностранцы, временно работающие до шести месяцев, платят НДФЛ по ставке 24,5% с доходов от артистической или другой профессиональной деятельности (или 35% с 70% валового дохода).
Ставки налога у источника включают: дивиденды 0% (резидентная компания) или 7% (резидентное/нерезидентное физлицо/компания); проценты для нерезидентов - 15,05%/35%; роялти для нерезидентов имеют эффективные ставки от 12,25% до 31,5% в зависимости от типа роялти и условий соглашения.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ