Существуют три типа налогов с продаж: федеральный налог на товары и услуги (GST) в размере 5%, гармонизированный налог с продаж (HST) и провинциальный налог с продаж (PST). GST в сочетании с HST составляет 13–15% в зависимости от провинции.
Квебек взимает QST (9,975%), доводя общую ставку до 14,975%. PST варьируется (от 0% до 7% в Британской Колумбии, Саскачеване и Манитобе).
Только Альберта и территории применяют только 5% GST. Некоторые товары и услуги (например, основные продукты питания, лекарства, экспорт) не облагаются налогом по нулевой ставке.
Государственные учреждения могут частично или полностью возместить уплаченный GST/HST. Дополнительно взимаются акцизы на алкоголь и табак, топливный сбор в провинциях с неадекватными системами ценообразования на углерод, а также сбор за безопасность авиаперелетов.
Федеральная ставка корпоративного налога составляет 15% (снижена до 9% для канадских частных корпораций, использующих вычет для малого бизнеса).
Провинции устанавливают низкие (0–3,2%) и высокие (11,5–16%) ставки. Иностранные компании облагаются налогом на доход, полученный в Канаде, а также "налогом на филиал" в размере 25% на нереинвестированную прибыль, который может быть снижен по налоговым соглашениям.
50% прироста капитала включается в налогооблагаемый доход. Компании могут амортизировать имущество, вычитать операционные расходы, убытки могут переноситься до 20 лет вперед.
Расходы на питание и развлечения вычитаются в размере 50%. Вычеты доступны для процентов по заемным средствам и пожертвований. Не вычитаются стартовые расходы и штрафы.
Взимаются налоги на природные ресурсы (нефть, газ, лес). Муниципалитеты и территории взимают налоги на недвижимость. Страховые компании платят налог с премий (2–5%) и налог на капитал в некоторых провинциях.
Взимается налог на передачу земли при покупке недвижимости (до 5%).
Налагается 2% налог на обратный выкуп акций. Работодатели делают взносы в пенсионный план (CPP) и страхование занятости (EI). Провинции вводят углеродные налоги.
По сравнению с ОЭСР, Канада имеет меньше платежей по налогам (8,0 против 10,1) и меньше времени на администрирование (131 час против 163,6). Общая доля налогов в прибыли в Канаде — 24,5%.
Федеральные налоговые ставки в Канаде на 2024 год прогрессивные, от 15% до 33%, в зависимости от дохода, с пятиступенчатой шкалой, начиная со 15% для дохода до 55 867 канадских долларов и достигающей 33% для дохода свыше 246 752 канадских долларов.
Провинциальные ставки прогрессивны, от 4% до 21,8%. Предусмотрены основные вычеты, включая взносы в RRSP (ограничены 18% дохода за предыдущий год и максимумом 31 560 CAD на 2024 год), расходы на занятость, образование, уход за иждивенцами, алименты и пожертвования.
Акционеры могут требовать налоговый кредит на дивиденды. Самозанятые лица могут вычитать все разумные расходы, связанные с получением дохода.
Предусмотрена Пожизненная льгота на прирост капитала (LCGE) в размере 1 016 836 CAD на 2024 год для прироста капитала от продажи акций квалифицированных малых предприятий и фермерского/рыболовного имущества.
Налоговое законодательство предлагает различные налоговые кредиты. В отношении нерезидентов, для устранения двойного налогообложения действуют налоговые соглашения, определяющие резидентство на основе личных и экономических связей.
Нерезиденты облагаются налогом на доход из канадских источников, прирост капитала от канадского имущества и доход от ведения бизнеса в Канаде.
Взимаются удерживаемые налоги: дивиденды, проценты и роялти для резидентов — 0%, для нерезидентов — 25%.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ