НДС составляет 15%, с исключениями: банковские и страховые услуги, фармацевтика, образование, ветеринария и государственные пассажирские перевозки освобождены. Экспорт товаров, международные перевозки и коммунальные услуги частным потребителям облагаются по нулевой ставке.
Акцизный налог взимается с импортных сигарет, ювелирных изделий, бензина и алкогольных напитков по ставкам от 15% до 70%. Ставка акциза на услуги мобильной связи с 1 января 2022 года снижена до 10%, а с 1 января 2023 года они не облагаются акцизом.
Корпоративный налог на прибыль составляет 15%. Резиденты облагаются налогом на мировой доход. Иностранные компании со "постоянным учреждением" (ПУ) платят налог на прибыль от деятельности в Узбекистане.
ПУ определяется как место ведения предпринимательской деятельности нерезидентом, включая деятельность через уполномоченное лицо, или если деятельность ведется более 183 дней в течение 12 месяцев.
С 1 января 2022 года чистая прибыль ПУ облагается налогом по ставке 10%. Прирост капитала рассматривается как обычный доход и облагается по стандартной ставке налога на прибыль.
Для нерезидентов прирост капитала классифицируется как "прочий" доход и облагается у источника по ставке 20%. Основные вычеты включают амортизацию, гудвилл, часть стартовых расходов, проценты и безнадежные долги.
Благотворительные взносы, штрафы и пени обычно не вычитаются. Налоги вычитаются. Учитываются отходы производства в пределах норм и убытки от форс-мажора.
Убытки от выбытия основных средств вычитаются при использовании актива не менее трех лет. Налоговые убытки можно переносить вперед бессрочно, перенос назад не допускается.
Другие корпоративные налоги: налог на имущество (1,5% для юрлиц), земельный налог (фиксированные сборы), гербовые сборы, налог на воду, социальный налог (12% от ФОТ), налог для пользователей недр и плата за геологическое изучение недр.
По сравнению с другими регионами, Узбекистан имеет 9 платежей в год, 181 час на администрирование и общую долю налогов 31,6% от прибыли.
Подоходный налог в Узбекистане составляет 12% для резидентов и 20% для нерезидентов. Дивиденды и проценты облагаются по ставке 5% (резиденты) и 10% (нерезиденты).
Вычеты ограничены; некоторые категории граждан (ветераны, инвалиды) имеют дополнительный ежемесячный вычет.
Нерезиденты платят налог только с дохода из источника в Узбекистане. Резидентом считается лицо, находящееся в стране 183 дня и более за 12 месяцев.
Действуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Для дивидендов, процентов и роялти установлены различные ставки у источника (WHT), с временными льготами до конца 2024 года.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ