Во Вьетнаме НДС (VAT) составляет 10%, с пониженными ставками 0% для экспорта и некоторых товаров/услуг (например, воды, лекарств, жилья) и 5%. Ряд позиций освобождены от НДС, включая скот, морские суда, права на землю, финансовые услуги, некоторые виды страхования, образование, общественный транспорт и передачу технологий.
Имеются акцизный налог на определенные товары (сигареты, алкоголь, бензин, кондиционеры), налог на гольф-клубы, казино и караоке, налог на охрану окружающей среды (на производство/импорт вредных товаров, таких как нефть и уголь), а также налог на природные ресурсы (от 1% до 40%).
Стандартная ставка корпоративного налога (CIT) составляет 20%. Резидентные компании облагаются налогом на мировой доход, нерезиденты - только на доход из вьетнамских источников.
Платежи иностранным подрядчикам облагаются Налогом на иностранного подрядчика (FCT), включающим элементы НДС и CIT.
Прирост капитала облагается налогом по ставке CIT 20%, за исключением прироста от продажи ценных бумаг иностранными инвесторами, который облагается по фиксированной ставке 0,1% от выручки от продажи. К основным допустимым вычетам относятся амортизация активов (недвижимость, оборудование, нематериальные активы), а также стартовые расходы в течение трех лет.
Проценты обычно не вычитаются, а отчисления на безнадежные долги — только при соблюдении инструкций Минфина. Не вычитаются штрафы и налоги, но допустимы пожертвования на благотворительность (образование, здравоохранение, помощь бедным).
Компании могут формировать налогооблагаемый фонд НИОКР с отчислением до 10% прибыли до налогообложения. Налоговые убытки могут переноситься вперед до пяти лет; перенос назад не разрешен.
Среди прочих корпоративных налогов — налог на недвижимость (для коммерческого использования земли от 0,03% до 0,15% от цены), гербовый сбор (0,5%–15% на ряд активов), налог на наследство/подарки (10% при сумме свыше 10 млн VND).
Работодатели вносят взносы в фонды социального, медицинского страхования и страхования от безработицы (суммарно 21% для вьетнамцев).
Иностранные сотрудники в определенных случаях платят 1,5% на медстрахование и 8% на пенсионное/пособие по потере кормильца (с 2022 года).
Существует удерживаемый налог с иностранных подрядчиков (от 0,1% до 15%). Также упомянуты налог на природные ресурсы и налог на охрану окружающей среды с конкретными ставками для некоторых товаров.
Сравнение с другими регионами показывает, что во Вьетнаме 6 платежей в год в среднем, 384 часа на администрирование и общая доля налогов 37,6% от прибыли.
Индивидуальный подоходный налог во Вьетнаме варьируется от 5% до 35% в зависимости от годового дохода. Доход из других источников облагается налогом от 0,1% до 20%.
Доход нерезидентов от работы в стране облагается по ставке 20%. Налоговые вычеты включают отчисления на социальное и медицинское страхование, а также взносы в пенсионные фонды.
Резиденты имеют право на личное пособие 11 млн. VND в месяц и по 4,4 млн. VND на каждого иждивенца. Для целей налогообложения резидентом считается лицо, находящееся в стране 183 дня и более в году или имеющее постоянное место жительства, не подтверждая резидентство в другой стране.
Нерезиденты платят 20% налог на доход от работы во Вьетнаме и от 1% до 5% на доход от бизнеса.
Удерживаемый налог: дивиденды – 0% (юр. лица)/5% (физ. лица), проценты – 5%/20%, роялти – 5%/10%/20%. Вьетнам имеет договоры об избежании двойного налогообложения.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ