В Австралии НДС (GST) составляет 10%, с нулевой ставкой для основных товаров и услуг (продукты питания, медицина, образование и др.).
Импорт облагается таможенными пошлинами (до 5%), а налог на экспорт распространяется на пиво, спиртные напитки, табак и нефтепродукты, индексируется раз в два года.
Существует также налог на предметы роскоши на автомобили (33% сверх порога) и налог на эквилизацию вина (29%).
Корпоративный налог составляет 30%. Резиденты платят налог со всего мирового дохода, нерезиденты — только с австралийского. При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения налог взимается только с прибыли, связанной с постоянным представительством.
Налог на прирост капитала для резидентов — 30% (или 26%/25%), для нерезидентов — только с налогооблагаемой австралийской собственности. Разрешены вычеты на деловые расходы, пожертвования, амортизацию и убытки прошлых лет (могут переноситься бесконечно, но не переносятся назад). Доступен временный зачет убытков для малых компаний.
Другие корпоративные налоги включают налог на льготы (47%), земельный налог и гербовый сбор.
Существует налог на заработную плату (payroll tax) с порогами, ставки которого варьируются (до 6.85%). Работодатели обязаны отчислять 11,5% (до 12% с 1 июля 2025 г.) в пенсионный фонд.
Крупные банки платят Levy (0.015%). Налог на прибыль от добычи нефтяных ресурсов (PRRT) — 40%.
Австралия по числу платежей налогов и времени на адм. формальности лучше, чем в среднем по ОЭСР и США, но общая доля налогов в прибыли (47.4%) немного выше, чем в ОЭСР (41.6%).
Налоговые ставки для физических лиц в Австралии зависят от статуса налогоплательщика (резидент, временный резидент или нерезидент) и уровня налогооблагаемого дохода, действующие для финансового года 2023/24 и 2024/25.
Для резидентов и временных резидентов в 2023/24 году необлагаемый минимум составляет 18 200 AUD.
Ставки прогрессивные: от 0% до 45% на доходы свыше 180 001 AUD.
В 2024/25 году ставка для дохода в диапазоне 18 201–45 000 AUD снижена до 16%.
Всем резидентам, как правило, начисляется дополнительный сбор Medicare в размере 2% от налогооблагаемого дохода; для лиц с высоким доходом без частной медицинской страховки может применяться надбавка от 1% до 1,5%.
Для нерезидентов в 2023/24 году налоговая ставка на доход до 120 000 AUD составляет 32,5%, необлагаемого минимума нет.
Для держателей визы Working Holiday Maker первые 45 000 AUD облагаются налогом по ставке 15%, остальное по обычным ставкам. Разрешенные вычеты включают расходы, понесенные для получения дохода, пожертвования зарегистрированным австралийским благотворительным организациям, взносы в пенсионные фонды (superannuation funds) и определенные расходы на работу из дома.
Стоимость капитала, личные и бытовые расходы не вычитаются. Резиденты имеют право на налоговые льготы (tax offsets), например, для иждивенцев. Налоговые убытки можно переносить вперед для уменьшения будущих налогооблагаемых доходов, но не на прошлые периоды.
Резиденты облагаются налогом на мировой доход, с предоставлением облегчения по иностранным налогам; нерезиденты - только на доходы, полученные в Австралии.
Для резидентов действует необлагаемый минимум, для нерезидентов - нет.
Существует специальный режим для высокопоставленных иностранных руководителей на определенных визах, который может предусматривать освобождение от взносов в пенсионный фонд и некоторых льгот по налогу на льготы (Fringe Benefits Tax).
Австралия заключила Соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран. Ставки удержания налога (Withholding Taxes) для нерезидентов составляют: дивиденды – 30% (если нет льгот по договору), проценты – 10%, роялти – 30%.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ