В Литве налоги на потребление включают НДС (PVM) по стандартной ставке 21%.
Сниженные ставки НДС (9% до 31 декабря 2022 года) применяются к тепловой энергии для отопления жилых помещений, книгам и непериодическим информационным изданиям, услугам размещения, пассажирским и багажным перевозкам на регулярных маршрутах, дровам и пиломатериалам для бытовых нужд, услугам общественного питания и выноса (кроме алкогольных напитков до 31 декабря 2022 года), доступу к культурным и спортивным мероприятиям (до 31 декабря 2022 года), а также услугам исполнителей (до 31 декабря 2022 года).
Ставка НДС 5% применяется к поставляемым фармацевтическим препаратам и медицинским изделиям, возмещаемым или невозмещаемым (кроме облагаемых 0%), техническим средствам для инвалидов и их ремонту, а также печатным и/или электронным газетам и журналам (с исключениями).
Существуют также освобождения от НДС для медицинских услуг, аренды недвижимости, страхования, финансовых услуг, образования, азартных игр, почтовых, социальных, радио- и телевизионных услуг.
Акцизный сбор взимается с этилового спирта, алкогольных напитков, табачных изделий, энергетических продуктов, электроэнергии и природных ресурсов.
Корпоративный налог составляет 15%. Литовские компании облагаются налогом на мировой доход, а нерезиденты — на доход из литовских источников или доход постоянного представительства.
Прибыль от прироста капитала облагается по ставке 15%, но возможны исключения при продаже акций компаний-резидентов Литвы или стран ЕЭЗ при соблюдении условий владения.
Допускаются вычеты амортизации (от 5% до 33,3%), расходов на создание, процентов, безнадежных долгов; пожертвования дают право на 200% вычет (до 40% налогооблагаемой базы).
Налоговые убытки можно переносить на неограниченный срок (с ограничением переноса 70% дохода в год); перенос на предыдущие периоды не разрешен.
Другие корпоративные налоги включают налог на имущество (от 0,5% до 2%, с освобождением для имущества до 150 000 евро) и отсутствие гербового сбора.
Работодатели уплачивают социальные взносы (от 1,77% до 2,49% на доход до 90 246 евро) и взносы в Фонд гарантий (0,16%) и Фонд долгосрочной занятости (0,16%). Взимается экологический налог.
По сравнению с другими регионами, Литва имеет 10 платежей налогов в год, административные формальности занимают 95 часов, а общая доля налогов составляет 42,6% от прибыли.
Подоходный налог в Литве для трудовых доходов до 90 246 евро (60 средних зарплат в 2022 году) ставка составляет 20%, с превышения - 32%.
Доход от бизнеса и профессиональной деятельности облагается по ставке 5% на доход до 20 000 евро, прогрессивно возрастая до 15% при годовой прибыли не менее 35 000 евро.
Доход от роялти, процентов, продажи имущества - 15% (20% при превышении 180 492 евро в 2022 году).
Разрешены вычеты (совокупно до 25% налогооблагаемого дохода): ремонт (кроме реконструкции зданий), ремонт автомобилей, уход за детьми (до 2000 евро в год); взносы на пенсию, страхование жизни (до 1500 евро); расходы на профессиональное обучение.
Для налоговых резидентов Литвы применяется ежемесячная необлагаемая сумма (TEA), зависящая от дохода (от 460 евро при доходе до 730 евро, с прогрессивным снижением до нуля при доходе 2864,22 евро).
Невозвращенцы могут применить годовую TEA при подаче декларации, если их годовой валовой доход не превышает 34 370,67 евро.
Предусмотрены надбавки на детей. Самозанятые могут вычитать 30% от доходов или документально подтвержденные расходы.
Резиденты облагаются налогом на мировой доход, нерезиденты - только на доходы из источников в Литве (включая трудовые доходы, прибыль, проценты, роялти, доход от аренды недвижимости в Литве, доход от продажи имущества, зарегистрированного в Литве).
Налог у источника: дивиденды - 15%, проценты - 0/10%/15% (в зависимости от получателя/договора), роялти - 0/10%/15%. Литва заключила соглашения об избежании двойного налогообложения.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ