Стандартная ставка НДС в Таиланде составляет 10%, но до 30 сентября 2024 года она снижена до 7%.
Экспорт товаров и услуг имеет нулевую ставку. Применяется акцизный налог на определенные товары (алкоголь, табак и др.).
Существует ежегодный налог на вывески, размер которого зависит от площади и языка. Корпоративный налог (CIT) установлен на уровне 20%.
Домашние корпорации облагаются налогом на мировой доход, а иностранные - только на доход, полученный в Таиланде.
Иностранные компании, не ведущие бизнес в стране, платят окончательный налог у источника (обычно 15%, кроме дивидендов - 10%).
Прибыль филиалов иностранных компаний облагается CIT только на местную прибыль, а перевод прибыли за границу облагается дополнительным налогом в 10%.
Прирост капитала рассматривается как обычный доход. Убытки можно переносить на 5 лет вперед.
Предусмотрены вычеты (например, проценты по кредитам, расходы на регистрацию) и налоговые каникулы для компаний, поощряемых Советом по инвестициям (до 8 лет).
Международные бизнес-центры (IBC) могут получить сниженные ставки CIT (3%, 5% или 8%) в зависимости от расходов, а также освобождение от налога на дивиденды от связанных предприятий.
Существует Специфический налог на бизнес (SBT) для некоторых отраслей, не подпадающих под НДС (например, банкинг, страхование), взимаемый с валового дохода.
С 2020 года действует Закон о налоге на землю и строительство, заменивший старые налоги, с прогрессивными ставками в зависимости от назначения и оценочной стоимости земли (от 0,01% до 3% и выше для пустующих земель).
Гербовый сбор взимается с определенных документов (ставки от 0,05% до 0,1%). Взносы работодателей в Фонд социального обеспечения составляют 5% от вознаграждения работника (до THB 750/месяц).
По сравнению с другими странами региона, Таиланд имеет 21 платеж налога в год и тратит 229 часов на административные формальности, при общей налоговой нагрузке 29,5% от прибыли.
Подоходный налог для физических лиц в Таиланде прогрессивный, с диапазоном ставок от 0% до 35%.
Доход до 150 000 тайских батов (ТБХ) не облагается налогом.
Ставки возрастают следующим образом: 5% (150 001–300 000 ТБХ), 10% (300 001–500 000 ТБХ), 15% (500 001–750 000 ТБХ), 20% (750 001–1 000 000 ТБХ), 25% (1 000 001–2 000 000 ТБХ), 30% (2 000 001–5 000 000 ТБХ) и 35% (свыше 5 000 000 ТБХ).
Предусмотрены вычеты и налоговые кредиты: личный вычет в размере 60 000 ТБХ на налогоплательщика и его супруга (если супруг не подает отдельную декларацию) и по 30 000 ТБХ на каждого ребенка.
Также можно вычесть по 30 000 ТБХ на каждого родителя (иностранцы могут воспользоваться этим вычетом, только если их родители являются резидентами Таиланда).
На доход от занятости стандартный вычет составляет 50%, но не более 100 000 ТБХ (вычеты на бизнес к доходам от занятости не применяются).
Пожертвования образовательным учреждениям, медицинским учреждениям и одобренным благотворительным организациям вычитаются в размере пожертвования, но не более 10% от чистого дохода после других вычетов (за некоторые пожертвования предоставляется двойной вычет).
Медицинские страховые взносы до 15 000 ТБХ за родителей или родителей супруга/супруги вычитаются. За собственное медицинское страхование можно вычесть до 25 000 ТБХ.
Взносы по договорам личного страхования (срок от 10 лет) вычитаются, если годовой доход по полису не превышает 20% от годовой премии.
Общий лимит на вычет взносов по медицинскому и личному страхованию - 100 000 ТБХ. Взносы по страхованию жизни безработного супруга/супруги вычитаются до 10 000 ТБХ.
Проценты по ипотеке на жилье в Таиланде вычитаются до 100 000 ТБХ. Взносы в пенсионные взаимные фонды (RMF) вычитаются до 30% от облагаемого дохода (лимит 500 000 ТБХ в год).
Взносы в фонды суперсбережений (SSF) — до 30% дохода, но не более 200 000 ТБХ. Взносы в квалифицированное пенсионное страхование включаются в лимит 500 000 ТБХ.
Для доходов от бизнеса можно вычесть все расходы, связанные с бизнесом, или выбрать стандартный вычет от 10% до 60% в зависимости от типа деятельности.
Резидентом считается лицо, проживающее в Таиланде более 180 дней в календарном году. Резиденты платят налог на доход из тайских источников и на часть иностранного дохода, ввезенного в Таиланд.
Иностранный доход резидентов, полученный с 1 января 2024 года, облагается налогом в том году, когда он ввезен в Таиланд. Нерезиденты облагаются налогом только на доход из тайских источников.
Экспаты, работающие в компаниях, соответствующих режиму Международного Бизнес-центра, могут выбрать фиксированную ставку 15% вместо прогрессивной на срок до 4 лет.
Таиланд имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (ДНТ) с рядом стран.
Удерживаемый налог (Withholding Tax): дивиденды - 10%, проценты - 15% (некоторые - 1% авансового удержания), роялти - 3% (тайской компании) или прогрессивная ставка (резидент, физ. лицо) / 15% (нерезидент, компания/физ. лицо).
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ