Налог на добавленную стоимость (НДС) в Саудовской Аравии введен с 1 января 2018 года, базовая ставка с 1 июля 2020 года составляет 15%.
Некоторые товары и услуги облагаются по нулевой ставке (например, экспорт за пределы стран ССЗ, международные перевозки, определенные лекарства и инвестиционное золото).
Существуют также акцизы на безалкогольные и подслащенные напитки (50%), энергетические напитки, табачные изделия и устройства для вейпинга (100%).
Корпоративный налог составляет 20% плюс закят 2,5%. Резидентные компании, не занимающиеся добычей нефти и газа, платят подоходный налог с мирового дохода, если их акции принадлежат несаудовским/не-ССЗ акционерам не в целях спекуляции.
Компании в нефтегазовом секторе и инвесторы в природный газ подлежат корпоративному подоходному налогу. Нерезиденты с постоянным представительством облагаются налогом на доход, связанный с ним. Иностранные компании не получают иностранного налогового освобождения.
Налог на прирост капитала при продаже акций резидентной компании нерезидентом составляет 20%, но освобождается от налога, если акции были куплены после 30 июня 2004 года, котируются на бирже и продаются через саудовскую или иностранную биржу.
Передача неамортизируемых активов внутри полностью принадлежащих групп компаний в течение как минимум двух лет после передачи не влечет возникновения прибыли или убытка, но данное освобождение ограничено передачами между саудовскими резидентными фирмами группы.
Допустимы вычеты всех обычных расходов, связанных с получением налогооблагаемого дохода (зарплаты, аренда, командировочные и др.), при наличии подтверждающих документов, а также расходы на НИОКР, школьные взносы за детей сотрудников, безнадежные долги и пожертвования.
Операционные убытки могут переноситься вперед (ограничено 25% налогооблагаемой прибыли года, отсрочка назад не допускается). Работодатели могут вычитать взносы в пенсионные фонды сотрудников (до 25% дохода до взносов работодателя).
Не вычитаются налоги, представительские расходы, личные расходы и некоторые платежи головным офисам за границей. Предоставляются налоговые льготы на 10 лет для инвестиций в шесть отстающих провинций, а также в пяти специальных экономических зонах.
Отсутствуют налог на капитал, гербовый сбор или налог на заработную плату. Налог на сделки с недвижимостью (RETT) составляет 5%.
Применяется «налог на белые земли» в размере 2,5% на незастроенные участки в городских границах. Закят (религиозный налог) взимается с компаний-резидентов Саудовской Аравии и ССЗ на основе большей из двух величин: базы закята (по балансу) или чистой скорректированной прибыли.
Ставка закята (2,5% или 2,5778% в зависимости от фискального года) применяется к базе закята, исключая чистую скорректированную прибыль, и 2,5% к самой чистой скорректированной прибыли.
Налог на социальное страхование рассчитывается ежемесячно на заработную плату, жилищные пособия и комиссии (с лимитом SAR45,000).
Несаудовские сотрудники платят 2% (удерживается работодателем), саудовские - 21,5% (9,75% работник, 11,75% работодатель).
По сравнению с регионом и США, Саудовская Аравия имеет меньшее количество платежей налогов в год (4,0), меньше времени на формальности (104 часа) и более низкую общую долю налогов (% от прибыли: 15,7%).
В Саудовской Аравии отсутствует подоходный налог для физических лиц, получающих доход только от занятости. Налог на доход от не связанной с занятостью деятельности облагается по ставке корпоративного налога.
Резиденты и нерезиденты с доходом из КСА облагаются налогом только на бизнес-доход. Проценты и дивиденды не облагаются налогом, если нет деловой активности.
Зависимые экспаты облагаются ежегодным сбором SAR 4,800. Для нерезидентов действуют удержания: 5% с дивидендов и процентов, 15% с роялти (если нет договоров об избежании двойного налогообложения). С резидентов удержания не взимаются.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ