Налог в Грузии на добавленную стоимость (НДС) составляет 18%. Освобождаются от НДС определенные товары и услуги, такие как некоторые лекарства, услуги в сфере образования и медицины, финансовые операции, а также поставки товаров и услуг между компаниями Свободной индустриальной зоны.
Нулевая ставка применяется к экспорту/реэкспорту товаров, поставкам/импорту товаров для нужд иностранных дипломатических представительств, международным авиа- и морским перевозкам, поставкам необработанной сельскохозяйственной продукции, произведенной в Грузии (кроме яиц и курицы), а также книгам и электронным книгам.
Прочие налоги на потребление включают акцизы на алкогольные напитки, сжиженный природный газ, нефтепродукты, табачные изделия и автомобили, а также на телекоммуникационные услуги и международные звонки (по GEL 0,15/мин для мобильной сети и GEL 0,08/мин для фиксированной).
Корпоративный налог (Company Tax) составляет 15%, но он взимается только с распределяемой прибыли; нераспределенная прибыль не облагается налогом до момента распределения.
Резидентные компании облагаются налогом на мировой доход, а нерезиденты - только на доход из грузинских источников.
Компании-нерезиденты без постоянного представительства с доходом из Грузии удерживают налог у источника (5% на дивиденды, проценты, роялти; 10% на международные перевозки/связь и услуги в Грузии; 4% на доход субподрядчиков в нефтегазовом секторе; 0% на страхование/перестрахование).
Доход от прироста капитала облагается по общей ставке корпоративного налога.
Для компаний, работающих по новой системе, вычеты не предусмотрены, так как облагаются только распределяемые прибыли. Для тех, кто остается на старой системе, действуют вычеты, включая проценты, амортизацию, ремонт, расходы на научные исследования и благотворительность (до 10% от налогооблагаемой прибыли).
Убытки могут быть перенесены на срок до пяти лет (с возможностью продления до 10 лет). Прочие корпоративные налоги включают налог на имущество (максимум 1% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств, кроме земли).
Отдельно облагается земля: сельскохозяйственная — от GEL 5 до GEL 100 за гектар, несельскохозяйственная — GEL 0,24 за кв. метр. Налог на передачу имущества и гербовый сбор отсутствуют.
Работодатели не уплачивают социальные взносы, но обязательны отчисления в накопительную пенсионную схему: 2% от валовой зарплаты сотрудника платит работодатель; государство вносит 2% на зарплату до GEL 24 000 и 1% на сумму свыше до GEL 60 000 (ноль, если зарплата превышает GEL 60 000). Самозанятые лица вносят 4%.
По сравнению с другими регионами, Грузия имеет 5 платежей налогов в год, занимая 216 часов на административные формальности, а общая доля налогов (% от прибыли) составляет 9,9%.
Налог на доходы физических лиц в Грузии составляет 20% (единая ставка).
Микробизнес (годовой оборот до 30 000 GEL, без наемных работников) освобожден от налога с доходов от своей деятельности.
Индивидуальные предприниматели - резиденты малого бизнеса платят 1% с оборота до 500 000 GEL, и 3% с оборота свыше 500 000 GEL.
Доход от сдачи жилья в аренду физическим лицам для проживания облагается по ставке 5%.
Расходы, связанные с бизнесом, вычитаются у ИП.
Налогообложение экспатов - только с доходов, полученных в Грузии, по стандартным ставкам. Удерживаемые налоги: дивиденды — 0% (резидентам-компаниям) / 5% (прочим); проценты — 0% (резидентам-компаниям) / 5% (нерезидентам) / 15% (нерезидентам из низконалоговых юрисдикций); роялти — 0% (резидентам-компаниям) / 20% (резидентам-физлицам) / 5% (нерезидентам) / 15% (нерезидентам из низконалоговых юрисдикций).
Грузия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ