НДС составляет 20%, с синхронизацией правил с Россией с 2023 года. Льготная ставка 10% применяется к ряду товаров и услуг (сельхозпродукция, детские товары, медикаменты).
Телекоммуникационные услуги облагаются по ставке 25%. Экспорт освобожден от НДС. Акцизы взимаются с алкоголя, табака, энергоресурсов и др. Корпоративный налог на прибыль составляет 20% (повышен с 18% с 2023 года).
Иностранные компании платят по той же ставке с доходов, полученных в Беларуси. Доходы нерезидентов без постоянного учреждения облагаются у источника по ставкам от 0% до 15%.
Дивиденды нерезидентам облагаются по ставке 15% с 2023 года. Прирост капитала включается в налогооблагаемую базу. Расходы вычитаются при наличии экономического обоснования.
Амортизация основных и нематериальных активов разрешена по ставкам от 0,8% до 20%. Капитальные расходы на модернизацию могут быть единовременно списаны по ставке 20–40%.
Проценты и безнадежные долги, как правило, вычитаются. Пожертвования благотворительным организациям вычитаются до 10% валовой прибыли.
Большинство налогов, кроме налога на прибыль и НДС, вычитаются. Убытки можно переносить вперед до десяти лет, перенос назад не разрешен.
Работодатели уплачивают взносы на социальное страхование (34% оклада) и взносы от несчастных случаев на производстве (0,6%).
Самозанятые платят 29% на пенсию и 6% на соцстрахование.
Налог на имущество — 1% для зданий (существуют переходные ставки для новых объектов) и земельный налог для сельхозугодий. Также существуют пошлины, экологический налог, налог на недропользование и транспортный налог.
Переводы на счета в офшорных юрисдикциях облагаются сбором 15%.
Беларусь имеет 7 платежей в год, 170 часов на формальности и общую налоговую долю 53,3% от прибыли, что выше, чем в среднем по региону.
Ставки подоходного налога в Беларуси варьируются: 13% для стандартного дохода, 9% для резидентов Парка высоких технологий (в 2021-2022 гг. было 13%), 10% для работающих на юго-востоке Могилевской области, 20% для ИП на общем режиме, и 4% для выигрышей в белорусских казино.
Предусмотрены вычеты: образование, страхование (с лимитом) и расходы на недвижимость.
Также есть ежемесячные необлагаемые минимумы (135 BYN при доходе до 817 BYN; 40/65 BYN на ребенка; 190 BYN для социально уязвимых групп).
Нерезиденты (менее 183 дней пребывания) платят налог только с белорусских доходов по тем же ставкам, освобождаясь от соцвзносов. Существуют договоры об избежании двойного налогообложения. Налоги у источника (дивиденды/проценты/роялти) зависят от статуса получателя (резидент/нерезидент).
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ