На Филиппинах НДС (налог на добавленную стоимость) составляет 12%, с нулевой ставкой для экспортных продаж и некоторых других операций.
Акцизные сборы взимаются с широкого круга товаров, таких как алкогольные напитки, сигареты, смазочные материалы, автомобили и минеральные продукты. Местные органы власти также взимают налоги с предприятий, обычно в виде небольшого процента от валового годового оборота.
Стандартная ставка корпоративного налога (CIT) составляет 25% с чистого дохода, хотя существуют льготные ставки.
Домашние корпорации облагаются налогом на мировой доход, тогда как иностранные компании-резиденты — только на доход из филиппинских источников.
Нерезидентные иностранные корпорации облагаются налогом на валовой доход, полученный из Филиппин (15% на дивиденды от отечественных компаний при определенных условиях).
Налог на прирост капитала применяется к 'капитальным активам'. Существует 6% окончательный налог на более высокую из цен (продажную цену или справедливую рыночную стоимость) земли или зданий, не используемых в бизнесе.
Прирост капитала от нелистинговых акций облагается по ставке 15%, а сделки с акциями, торгуемыми на бирже, могут облагаться налогом в размере 0,6% при соблюдении минимального публичного владения.
Корпорации могут выбирать между детализированными вычетами и опциональным стандартным вычетом (40% валового дохода).
Разрешены вычеты по безнадежным долгам, процентам (с ограничением), благотворительным взносам (до 5% или 100% при определенных условиях), роялти и управленческим сборам, если они соответствуют рыночным условиям.
Расходы на развлечения ограничены 0,5% чистых продаж или 1% чистого дохода. Чистые операционные убытки могут переноситься вперед на три года при отсутствии существенного изменения владения (75%). Местные налоги включают налоги на бизнес (до 3% валовых продаж/поступлений) и налоги на недвижимость (до 1% для провинций и 2% для городов).
Также взимается налог на передачу недвижимости (0,5%–0,75%). Работодатели платят окончательный налог в размере 35% с денежной стоимости предоставляемых льгот руководителям.
Безвозмездная передача имущества облагается налогом на дарение в размере 6% с суммы, превышающей 250 000 филиппинских песо.
Работодатели также обязаны вносить взносы в систему социального страхования, PHIC и HDMF.
По сравнению со странами Восточной Азии и Тихоокеанского региона, США и Германией, Филиппины имеют 13 платежей в год, 171 час на административные формальности и общую долю налогов в размере 43,1% от прибыли.
Индивидуальные налоги включают подоходный налог с прогрессивной шкалой от 0% до 35% в зависимости от уровня дохода (от бесплатных сумм до 250 000 PHP до 35% для дохода свыше 8 млн PHP).
Налог на дополнительные льготы (FBT) составляет 35% для управленческого и надзорного персонала (25% для нерезидентов-иностранцев, не ведущих торговлю).
Индивидуальные предприниматели с оборотом ниже 3 млн PHP могут выбрать 8%-ный налог на доход сверх 250 000 PHP вместо прогрессивных ставок, но с учетом применимых бизнес-налогов (НДС 12% или налог с оборота 3%).
Не подлежат вычету проценты по ипотеке, медицинские расходы и личные расходы. Взносы в социальное страхование в пределах установленных максимумов исключаются из валового дохода.
Минимально зарабатывающие работники освобождены от подоходного налога на компенсационный доход, включая сверхурочные, ночные смены и премии за работу во время праздников. Иностранцы, получающие только заработную плату, не могут заявлять вычеты.
Для лиц, занимающихся бизнесом или профессией, разрешены обычные и необходимые расходы. Вместо детальных вычетов, кроме нерезидентов-иностранцев, можно применить стандартный вычет в размере до 40% валового дохода от бизнеса/профессии, что является безотзывным выбором на год.
Резидентные граждане облагаются налогом на весь свой доход. Нерезидентные граждане и иностранцы облагаются налогом только на доход, полученный в Филиппинах. FBT для нерезидента-иностранца, не ведущего торговлю, составляет 25%.
Максимальный годовой социальный налог для иностранного наемного работника в 2024 году – 46 200 PHP. Филиппины имеют соглашения об избежании двойного налогообложения.
Налоги у источника: Дивиденды для резидентных корпораций не облагаются налогом; для резидентных физических лиц – 10%. Для нерезидентных корпораций – 15% (если юрисдикция предлагает налоговый кредит не менее 10%) или 25%.
Нерезиденты-иностранцы (ведущие и не ведущие торговлю) облагаются налогом по ставкам 20% и 25% соответственно. Проценты по депозитам в филиппинских песо: 20% для резидентных и нерезидентных корпораций, резидентных физических лиц и NRA-ETB; 25% для NRA-NETB.
Проценты по валютным депозитам (расширенная система): 15% для резидентных корпораций/физических лиц; освобождаются нерезидентные.
Роялти: 20% для резидентных корпораций; 25% для нерезидентных. Физические лица – 20%, кроме роялти за книги, литературу и музыку (10%). NRA-NETB – 25%. Эти ставки могут быть снижены по налоговым соглашениям.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ