В Бангладеш основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 15%. Применяются пониженные ставки: 5% для соков, пиколы, ИТ-услуг и интернета; 7,5% для упаковочной и самокопирующейся бумаги, некондиционированных отелей и строительных фирм; 10% для электрических столбов, ремонта/обслуживания и транспортных подрядчиков.
Существует нулевая ставка для экспорта, услуг за пределами страны и некоторых товаров, а также освобождение от НДС для основных продуктов питания, необработанной сельхозпродукции от производителя, государственных/благотворительных медицинских услуг и продажи/передачи земли.
Акцизные сборы отменены, кроме как на банковские депозиты и авиабилеты, с дополнительными сборами до 100% и более на определенные товары, такие как алкоголь и сигареты.
Ставка корпоративного налога для компаний составляет 22,5% (снижена с 25% с 1 июля 2021 года). Филиалы иностранных компаний облагаются налогом по ставке 27,5%.
Резиденты облагаются налогом на мировой доход, нерезиденты — только на доход из Бангладеш. Предоставляются налоговые льготы за инвестиции в специальные экономические зоны.
Налог на прирост капитала от акций котируемых компаний составляет 10% для резидентов и 15% для нерезидентов. Капитальные убытки можно зачесть только против прироста капитала.
Общепризнанно, что все расходы, понесенные для получения налогооблагаемого дохода, вычитаются. Амортизация материальных и нематериальных активов производится по ставкам от 2% до 50%.
Расходы до начала деятельности амортизируются по ставке 20% методом прямой линии. Гудвилл не амортизируется.
Проценты и расходы на бесплатные образцы и представительские расходы вычитаются при соблюдении условий. Резервы по безнадежным долгам не допускаются.
Предоставляются частичные или полные налоговые льготы компаниям, экспортирующим не менее 50% услуг, занимающимся научными исследованиями, инвестирующим в стратегические сектора за пределами Дакки, или поставляющим компаниям в зонах свободной торговли (при условии, что не менее 40% общих продаж приходится на них).
Налоговые убытки могут переноситься вперед до шести лет, перенос назад не разрешен. Не взимается налог на имущество, но операции с недвижимостью облагаются гербовым сбором. Сбор также взимается с большинства финансовых операций.
С дохода от аренды оборудования, выплачиваемого нерезидентам, удерживается 15% налог. Работодатели не платят взносы на социальное обеспечение, и налог на заработную плату не взимается.
Компании с валовым доходом свыше 5 млн. BDT подлежат альтернативному минимальному налогу (АМН) в размере 0,6% от валовой выручки, если начисленная сумма превышает корпоративный налог.
Для производственных компаний в первые три года ставка АМН снижена до 0,1%. Ставка АМН для производителей сигарет и табачных изделий составляет 1%, а для операторов мобильной связи — 2%. Поставщики с оборотом от 5 до 30 млн. BDT могут добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС или платить налог с оборота по ставке 4%.
По сравнению с другими регионами, Бангладеш имеет 33 платежа налогов в год, 435 часов на административные формальности и общую долю налогов в прибыли 33,4%.
Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале от 0% до 25% (для доходов свыше 1,6 млн. BDT). Существует минимальный налог 0,25% (ранее 0,5%) для лиц с валовым доходом от 30 млн. BDT, если он превышает налог по прогрессивной ставке.
Для нерезидентов ставка 30%. Базовое освобождение составляет 350 000 BDT для женщин и лиц старше 65 лет (450 000 BDT для инвалидов, 475 000 BDT для ветеранов).
Предусмотрены налоговые вычеты на инвестиции (страхование, акции, благотворительность) от 10% до 15%. Нерезиденты платят фиксированные 30%.
Существуют договоры об избежании двойного налогообложения. Удерживаемый налог: дивиденды 10-30%, проценты 0-20%, роялти 10-20%.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ