В Казахстане НДС составляет 12%. Освобождаются от НДС операции с землей, жилыми зданиями, определенные финансовые услуги, услуги в сферах культуры, науки, образования, медицинская и ветеринарная деятельность, импорт ряда активов, а также международные перевозки.
Экспорт товаров и продажа в СЭЗ облагаются по нулевой ставке. Существуют акцизы на алкоголь, табак, бензин и определенные автомобили.
Корпоративный подоходный налог (КПН) составляет 20%. Иностранные компании облагаются только на доход, полученный из источников в Казахстане.
В свободных экономических зонах действуют налоговые льготы по КПН, социальному налогу и налогу на имущество до 2027-2043 гг.
При отсутствии постоянного учреждения доход нерезидента удерживается у источника выплаты. Филиалы нерезидентов платят 20% КПН и 15% налога на прибыль филиала (итого 32%, может снижаться по договорам).
Прирост капитала облагается по ставке КПН 20%, но доходы от продажи акций, не связанных с недропользованием и удерживаемых более трех лет, могут быть освобождены.
Вычитаются документально подтвержденные расходы, амортизация (10-40%).
Налоговые убытки переносятся до 10 лет, но не переносятся назад.
Нефтегазовые компании платят налог на сверхприбыль (10-60%).
Работодатели уплачивают социальный налог (9.5% от оклада), надбавку за опасные условия (5%) и отчисления в Соцфонд (3.5%, лимит) и Фонд медстрахования (3%, лимит).
Налог на имущество варьируется от 0.1% до 1.5%. Взимается также земельный налог. Отсутствует гербовый сбор.
Налог на добычу полезных ископаемых применяется к нефти, газу, минералам (ставки от 0% до 18.5% в зависимости от вида и переработки).
По сравнению с другими регионами, в Казахстане 10 платежей в год, 186 часов на администрирование и общая доля налогов 28.4% от прибыли.
Налоговая ставка на доход от занятости резидентов Казахстана - 10%. Дивиденды от источников в РК – 5% (из иностранных – 15%).
Резидентам предоставляются вычеты: на сумму МЗП, пенсионные взносы, страховки, медуслуги (до 94 МКИ), проценты по ипотеке.
Для предпринимателей вычитаются расходы бизнеса.
Некоммерческие ставки для нерезидентов: 5% (перестрахование, перевозки), 10% (доход от занятости), 15% (дивиденды, роялти, проценты), 20% (прочее).
Есть соглашения об избежании двойного налогообложения. Вводятся удержанные налоги на дивиденды, проценты и роялти.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ