Налог на добавленную стоимость (НДС) в Израиле составляет 17%, с планом повышения до 18% с 1 января 2025 года. Некоторые операции, такие как экспорт, услуги иностранным резидентам и гостиничные услуги для туристов, освобождены от НДС или облагаются по нулевой ставке.
Некоммерческие организации платят налог на фонд оплаты труда в размере 7,5% от общей заработной платы, а финансовые учреждения - 17% (с повышением до 18% в 2025 году).
Существуют также налог на покупку недвижимости (0-10% для первого жилья, 8-10% для дополнительного), муниципальный налог, налог на улучшение земли и акцизы на топливо, табак и алкоголь.
Налог на роскошь применяется к яхтам и дорогим автомобилям. Гербовый сбор, налог на чистые активы (богатство) отсутствуют.
Стандартная ставка корпоративного налога составляет 23%. Налогообложение зависит от резидентства: резиденты облагаются налогом на мировой доход и прирост капитала, нерезиденты - только на доход из Израиля.
Филиалы иностранных компаний облагаются по стандартной ставке на доход из Израиля, без удержания налога при переводе прибыли в головной офис при наличии разрешения налоговых органов.
Ставка налога на прирост капитала для корпораций стандартно составляет 23%. Существует освобождение от налога на инфляционную составляющую прибыли с 1 января 1994 года.
Резиденты Израиля платят налог на прирост капитала от продажи активов независимо от их местонахождения. Нерезиденты освобождаются от налога на продажу акций на Тель-Авивской фондовой бирже, если только это не связано с израильским постоянным представительством или если активы не состоят преимущественно из израильской недвижимости.
Для "предпочтительных технологических предприятий" при продаже нематериальных активов связанным нерезидентам могут применяться ставки 12% или 6%. К основным вычетам относятся расходы, понесенные исключительно для получения дохода, взносы в пенсионные фонды, процентные расходы, резервы по безнадежным долгам и расходы на НИОКР.
Гудвилл амортизируется в течение 10 лет (10% в год). Пожертвования одобренным организациям дают налоговый кредит (до 30% налогооблагаемого дохода или ILS 10 354 816 в 2024 году) с возможностью переноса неиспользованных кредитов на 3 года.
Убытки могут компенсировать доход того же налогового года без возможности переноса назад, но могут переноситься вперед бессрочно для компенсации доходов от той же деятельности или прироста капитала в рамках бизнеса.
Вычеты предоставляются по выплатам процентов, роялти и управленческих сборов иностранным аффилированным лицам при соблюдении условий.
Предусмотрены налоговые и финансовые стимулы для "Предпочтительных предприятий" (PFE), "Специальных предпочтительных предприятий" (SPFE) и "Предпочтительных технологических предприятий".
Дополнительные корпоративные налоги включают ежегодный муниципальный налог на здания и налог на прирост капитала при продаже недвижимости (23% в 2024 году).
Все покупки недвижимости облагаются налогом по ставке от 0% до 10% в зависимости от статуса покупателя и количества владеемой недвижимости.
Взносы на социальное обеспечение для нанимателя: 3,55% до ежемесячного дохода ILS 7 522 и 7,6% на разницу до ILS 49 030 для резидентов; ниже для нерезидентов.
Некоммерческие организации платят 7,5% от ФОТ вместо НДС, финансовые учреждения — 17%.
По сравнению со странами Ближнего Востока и Северной Африки, США и Германией, Израиль имеет меньше платежей налогов в год (6 против 20,8; 10,6; 9,0), тратит меньше времени на формальности (234 часа против 204,0; 175,0; 218,0) и имеет более низкую общую долю налогов от прибыли (25,3% против 32,1%; 36,6%; 48,8%).
Прогрессивные ставки подоходного налога для физических лиц варьируются от 10% до 50% (включая надбавку 3% для дохода свыше 721,560 ILS), с возможностью уменьшения налогов за счет налоговых кредитов.
Годовой налог на пассивный доход составляет от 31% до 47%. Предоставляются налоговые вычеты за взносы в страхование жизни и пенсионные фонды.
Резиденты получают налоговые кредиты, зависящие от их статуса, где каждый пункт стоит 242 ILS в месяц; новым иммигрантам и семьям с одним родителем предоставляются дополнительные баллы.
Ипотечные проценты и медицинские расходы не вычитаются. Пожертвования квалифицированным организациям дают кредит в размере 35% (при соблюдении условий).
Новые и возвращающиеся резиденты могут получить освобождение от налога на определенные виды иностранного дохода на 5 или 10 лет. "Одобренные специалисты" (иностранные эксперты) могут платить подоходный налог по ставке до 25% в течение трех лет.
Невозвратные налог на прирост капитала от инвестиций в Тель-Авивской фондовой бирже. Резиденты облагаются налогами на доход, социальное обеспечение, здравоохранение и прирост капитала по всему миру, а нерезиденты — только с доходов, полученных в Израиле.
Существуют договоры об избежании двойного налогообложения. Налог у источника на дивиденды резидентам составляет 25% (30% для крупных акционеров), нерезидентам – 25% или 30%.
Для процентов у резидентов ставки варьируются от 20% до 47% в зависимости от типа вклада; для нерезидентов – 25%, может быть снижена по договору. Роялти для резидентов облагаются налогом по ставке 20% или 30%; для нерезидентов – 23% или 25%.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ