Налоговая система Азербайджана включает налог на потребление - НДС в размере 18%. Нулевая ставка НДС применяется к экспорту, поставкам золота Центральному банку, товарам и услугам для дипломатических представительств, международным и транзитным перевозкам.
Освобождаются от НДС расходы на развлечения, питание, проживание, социальные нужды, некоммерческие расходы, рекламу, аренду, телекоммуникации, финансовые услуги, издание учебников и детской литературы за счет госбюджета, платные образовательные услуги, перевозки метрополитеном и закупка товаров.
Взимаются акцизы на алкоголь, табак, нефтепродукты, энергетики, электронные сигареты, легковые автомобили, яхты и некоторые виды плавучего транспорта, импортное золото, ювелирные изделия, бриллианты и изделия из кожи. Также взимается дорожный налог.
Корпоративный налог (налог на прибыль) составляет 20%. Компании-резиденты облагаются налогом на мировой доход, а иностранные компании — только на доход, полученный из источников в Азербайджане.
Прибыль постоянного учреждения иностранной компании облагается налогом, а репатриированная чистая прибыль облагается дополнительным налогом у источника по ставке 10%. Постоянное учреждение определяется при осуществлении коммерческой деятельности в течение 90 или более дней в любой 12-месячный период.
Прирост капитала включается в налогооблагаемый доход и облагается по стандартной ставке 20%. В общем, вычитаются расходы, понесенные для получения дохода.
Амортизация материальных и нематериальных активов вычитается по ставкам от 7% (здания) до 25% (технологические материалы, расходы на геологоразведку). Вычеты по гудвиллу не предусмотрены.
Процентные расходы ограничены ставками межбанковских аукционов или 125% от этих ставок. Безнадежные долги вычитаются. Ограничены вычеты по командировочным расходам и расходам на ремонт (2% для зданий, 5% для машин и оборудования, 3% для прочих ОС). Штрафы и пени не вычитаются.
Взносы в общественные фонды освобождаются от налога на 8 лет (до 10% от прибыли). Убытки могут переноситься вперед до пяти лет; перенос назад не разрешен. Имущественный налог для юрлиц — 1% от среднегодовой балансовой стоимости.
Земельный налог рассчитывается за квадратный метр в зависимости от типа земли (сельхозугодья, коммерческие, промышленные).
Льгота по земельному налогу на семь лет предоставляется юрлицам с сертификатом инвестиционного поощрения. Налог на передачу имущества и гербовый сбор отсутствуют, кроме нотариальных сборов.
Взносы работодателя по социальному страхованию: 3% с брутто-зарплаты до 200 манат и 10% с превышения. Взнос по страхованию от безработицы: 0,5% от брутто-зарплаты.
Взносы на медицинское страхование (работодатели и работники): 2% с дохода до 8000 манат и 0,5% с превышения.
Государство субсидирует часть страховых взносов в частном секторе (кроме нефтегазового сектора освобожденных территорий) по снижающейся ставке до 2032 года.
Также субсидируются взносы самозанятых и лиц, получающих доход не от занятости. Горнодобывающая деятельность облагается налогом на оптовую цену конечного продукта (нефть 26%, газ 20%, металлы 3%, неметаллические минералы - от 0,04 до 10 манат за кубометр).
50% дохода от продажи акций, владевших более трех лет, освобождается от подоходного налога. Юрлица с сертификатом инвестиционного поощрения получают 50% освобождение от налога на прибыль.
По сравнению с другими регионами, Азербайджан имеет 9 платежей в год, 159 часов на администрирование, общая доля налогов составляет 40,7% от прибыли.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ