Налоговые ставки в Эстонии (НДС) составляет 20%, с пониженными ставками 0% и 9%.
Ставка 9% применяется к книгам, периодике, медицинскому оборудованию, услугам проживания. Нулевая ставка действует для экспортируемых товаров и большинства услуг, внутрисоюзных поставок, некоторых услуг иностранным лицам и товаров на судах/самолетах.
Освобождены от НДС услуги здравоохранения, сделки с недвижимостью, финансовые и страховые услуги, базовое некоммерческое образование, лотереи, почтовые услуги и учебные материалы.
Другие налоги на потребление включают акцизы на табак, алкоголь, электроэнергию, упаковку и топливо.
Взимается налог на тяжелые грузовые автомобили (от 0 до 232,60 евро в квартал). Также есть налог на азартные игры.
Корпоративный налог (CIT) составляет 20% от распределения чистой прибыли (по ставке 20/80 от суммы распределения).
Резидентные компании облагаются налогом на прибыль от мирового дохода, постоянные представительства нерезидентов — только на прибыль, полученную из Эстонии.
Прирост капитала рассматривается как обычный доход, облагаемый налогом только при распределении прибыли.
С 2018 года компании не платят налог на нераспределенную прибыль (реинвестированную или оставленную).
Освобождены от налога выплаты иностранным аффилированным лицам при условии их экономической целесообразности. Отсутствует амортизация и перенос убытков.
Могут быть освобождены от налога на представительские расходы до 100 евро в квартал на спортивные/оздоровительные программы для сотрудников и до 32 евро в месяц на развлечения. Все уплаченные налоги вычитаются.
Другие корпоративные налоги включают налог на землю (от 0,1% до 2,5% в зависимости от муниципалитета) и социальный налог с работодателя (33% от зарплаты: 20% в пенсионный фонд, 13% на медицинское страхование).
Работодатели также платят 0,8% на страхование от безработицы и удерживают 1,6% для накопительной пенсии (при наличии).
Работодатели несут ответственность за налог на льготы сотрудникам (20/80 CIT плюс 33% социального налога от суммы льготы и CIT).
Применяется налог на азартные игры и налог на тяжелые грузовые автомобили (до 930,4 евро в год). Местные органы власти могут вводить незначительные налоги.
По сравнению с другими регионами, в Эстонии 8 платежей в год, 50 часов на администрирование и общая доля налогов составляет 47,8% от прибыли.
Ставка подоходного налога для физических лиц составляет 20%. Определенные квалифицированные пенсионные выплаты облагаются налогом по ставке 10%.
Дивиденды, подпадающие под пониженную ставку 14%, дополнительно облагаются удержанием налога (WHT) в размере 7%. Предусмотрены налоговые вычеты и кредиты.
Базовое личное освобождение составляет 6 000 евро в год (500 евро в месяц) при годовом доходе до 14 400 евро. Этот вычет постепенно уменьшается для доходов от 14 400 до 25 200 евро и равен нулю при доходе свыше 25 200 евро.
Резиденты могут вычесть дополнительные 2 160 евро за супруга-резидента, если их общий доход не превышает 50 400 евро.
Доступно единовременное освобождение в размере 20% от дохода от сдачи недвижимости в аренду.
Существуют дополнительные вычеты: первая категория включает обязательные платежи без ограничений (взносы по безработице, в обязательную накопительную пенсионную схему, обязательные взносы в иностранные системы социального страхования); вторая категория включает вычеты по налоговой политике с ограничениями (проценты по кредитам на жилье, расходы на образование, пожертвования, взносы в личные пенсионные схемы).
Резиденты облагаются налогом на мировой доход, нерезиденты — на доход, полученный в Эстонии (включая доход от работы, бизнеса, роялти, аренды или продажи имущества в Эстонии, гонорары директоров, доход спортсменов/артистов, пенсии).
С 2022 года нерезиденты из ЕЭЗ могут подавать заявления на ежемесячный расчет базового освобождения.
Эстония имеет договоры об избежании двойного налогообложения (список доступен).
Налоги удерживаются: дивиденды 0%/7%, проценты 20% (резиденты)/0% (нерезиденты), роялти 0% (резидентские компании)/10% (нерезидентские компании и лица)/20% (резиденты).
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ