Налог с продаж взимается на уровне отдельных штатов с различными ставками. 45 штатов, округ Колумбия и Пуэрто-Рико взимают налог штата, а 38 штатов также взимают местные налоги, которые могут превышать ставки штата.
Ставки налога с продаж на уровне штата варьируются, как правило, от 2,9% (Колорадо) до 7,25% (Калифорния). Многие штаты разрешают местным органам власти взимать дополнительный процент.
Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж (штат и местный уровень) — Луизиана (9,56%), Теннесси (9,55%), Арканзас (9,45%), Вашингтон (9,38%) и Алабама (9,29%).
Кроме того, существуют акцизные сборы на федеральном и региональном уровнях на топливо, авиаперевозки, азартные игры, алкоголь, табак и другие товары/виды деятельности. Взимаются также экологические налоги на озоноразрушающие вещества.
Корпоративные налоги: Федеральный налог на прибыль корпораций установлен по единой ставке 21% от фактически связанных доходов (ECI). Штаты и местные органы власти могут взимать дополнительные налоги на прибыль (обычно от 1% до 12%).
С налоговой реформой 2017 года США перешли на территориальную систему налогообложения. Иностранные компании облагаются налогом на ECI (доход от деятельности в США или продажи недвижимости/запасов США), которое может быть освобождено от налога по соглашению об избежании двойного налогообложения.
Иностранные компании также подлежат налогу на прибыль филиала в размере 30% от ECI, не реинвестированного в бизнес США, и 30% налогу у источника на доход, не связанный с ECI (дивиденды, проценты и т. д.).
Корпоративные приросты капитала облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход. Капитальные убытки могут компенсировать только капитальные доходы и могут переноситься назад на 3 года и вперед на 5 лет.
Предусмотрены вычеты для определенных видов внутренней производственной деятельности, деловых расходов, амортизации и убытков. Затраты на запуск новой компании и гудвилл обычно амортизируются в течение 15 лет.
Безнадежные долги по торговым операциям вычитаются в год признания их недействительными. Благотворительные взносы вычитаются в пределах 10% от налогооблагаемого дохода.
Расходы на развлечения не вычитаются, а расходы на питание — на 50%, если нет исключений. Предоставляются специальные вычеты для доходов от нематериальных активов, полученных за рубежом (FDII) и глобального нематериального дохода с низким уровнем налогообложения (GILTI) (действуют до определенных дат).
Чистые операционные убытки (NOL) до 2018 года могли переноситься назад на 2 года и вперед на 20 лет; NOL после 2017 года переносятся вперед бессрочно, но их вычет ограничен 80% налогооблагаемого дохода.
Существуют налоговые кредиты за НИОКР, энергоэффективную технику и "чистые" автомобили.
Другие корпоративные налоги: Работодатели платят налог на социальное обеспечение (OASDI и Medicare) в размере 6,2% на первые 168 400 долларов США выплат и 1,45% на все выплаты по Medicare, плюс возможные взносы штатов.
Федеральный налог на страхование от безработицы составляет 6% на первые 7000 долларов США зарплаты сотрудника, ставки по штату варьируются.
Некоторые компании могут быть обязаны уплатить налог на накопленную прибыль в размере 20% от "накопленного налогооблагаемого дохода", если накопление прибыли осуществляется для уклонения от подоходного налога акционеров.
Может применяться налог на личную холдинговую компанию (20%) для корпораций с большим объемом "пассивного дохода".
Кроме федеральных налогов, штаты и муниципалитеты взимают налоги на имущество, гербовые сборы, франшизные налоги и налоги на капитал корпораций.
Сравнение налогообложения корпораций (в среднем): США требует 10,6 платежей в год, 175 часов на администрирование, общая доля налогов составляет 36,6% от прибыли, что ниже среднего показателя ОЭСР (30,1 платежа, 163,6 часа, 41,6% от прибыли).
Федеральные ставки подоходного налога США на 2024 год варьируются от 10% до 37%, с семью уровнями, зависящими от статуса налогоплательщика (одинокий, супруги, подающие совместно или раздельно, глава семьи).
Для одиноких ставки таковы: 10% до $11,600; 12% от $11,601 до $47,150; 22% от $47,151 до $100,525; 24% от $100,526 до $191,950; 32% от $191,951 до $243,725; 35% от $243,726 до $609,350; и 37% свыше $609,351.
Для супругов, подающих совместно, диапазоны выше, например, 10% до $23,200, 12% от $23,201 до $94,300, и 37% свыше $731,201. Для глав семейств ставки начинаются от 10% до $16,550, с верхней границей 37% свыше $609,351.
Альтернативный минимальный налог (AMT) составляет 26% до налогооблагаемого дохода в $232,600 (в 2024 году) и 28% на сумму превышения. Освобождение от AMT в 2024 году составляет $85,700 для одиноких и $133,300 для супругов, подающих совместно.
Помимо федерального налога, многие штаты и муниципалитеты взимают подоходный налог. Налогоплательщики могут использовать разрешенные вычеты и налоговые кредиты, которые зависят от штата проживания (включая кредиты на детей, здравоохранение, ипотеку, образование, электромобили, иностранные налоги).
Медицинские расходы вычитаются, если превышают 7,5% от скорректированного валового дохода. Граждане и резиденты могут выбирать стандартный вычет вместо детализированных (itemized) вычетов.
Стандартные вычеты на 2024 год составляют $14,600 для одиноких, $29,200 для совместно подающих супругов и $21,900 для глав семейств. Дополнительные вычеты доступны для лиц старше 65 лет или слепых.
Вычеты по капитальным убыткам ограничены доходами от прироста капитала плюс $3,000. С 2018 по 2025 год вычеты по расходам на хобби не производятся из-за закона P.L. 115-97.
США облагают налогами граждан и резидентов со всего их мирового дохода. Резиденты (по "green card" тесту или тесту существенного присутствия) имеют более выгодный налоговый режим, чем нерезиденты, облагаемые только с доходов из источников в США.
Налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения могут изменять правила для резидентов. Несвоевременная подача формы 8854 при экспатриации влечет штраф в $10,000.
По стандартным ставкам удержания при отсутствии соглашения: дивиденды, проценты, роялти облагаются 0% для резидентов и 30% для нерезидентов, хотя ставки могут меняться согласно подписанным договорам.
🇺🇸 Налоги в США
🇦🇪 Налоги в ОАЭ